Steuerfallen im Onlinehandel

Neuwagenverkauf an Privat: Hier ist der Sonderfall der Fahrzeugeinzelbesteuerung zu beachten. Beispiel: Ein Händler in München verkauft einen Neuwagen an einen Tiroler Privatmann. Der Händler liefert umsatzsteuerfrei. Der Privatmann muss im Anschluss den Kauf in Österreich anmelden und dort 20 Prozent Umsatzsteuer abführen.

Neuwagen- und Gebrauchtwagenverkauf B2B: Hier gibt es oft Steuerbetrug mit falschen Umsatzsteuer-IDs. Verkäufer sollten die USt-ID unbedingt qualifiziert abfragen. Besonders riskant ist, wenn der Kunde das Auto selbst abholt. Händler sollten zusätzlich Handelsregisterauszug und Ausweis des Abholers verlangen und sich die Legitimation des Abholers nachweisen lassen. Weiter ist eine „Gelangensbescheinigung“ des Käufers nötig, dass das Auto auch tatsächlich exportiert wurde. Beispiel: Ein Betrüger beschafft sich eine italienische USt-ID, holt Autos umsatzsteuerfrei in Köln ab und verkauft sie in München.

Export in Drittländer (z.B. UK, CH, Türkei): Damit dies umsatzsteuerfrei ablaufen kann, ist eine Ausfuhrbescheinigung des Zolls nötig. Diese werden oft gefälscht. Verkäufer sollten den Bruttopreis verlangen und später Nachlass in Höhe der Umsatzsteuer geben, sobald eine Zulassungsbescheinigung aus dem Bestimmungsland vorliegt.

Online-Versandhandel mit Teilen und Zubehör: Auch hier gilt bei B2B: USt-ID prüfen! Bei Versand per Paket ist immerhin der Liefernachweis ins EU-Ausland einfach. Der Versand an privat erfolgt bis 10.000 Euro im Jahr mit deutscher Umsatzsteuer. Darüber ist die Mehrwertsteuer im Bestimmungsland zu zahlen. Verrechnet wird seit Juli 2021 im sogenannten OSS-Verfahren. Hierbei wird die Umsatzsteuer zentral an das Bundeszentralamt für Steuern abgeführt und von dort auf die EU‑Mitgliedstaaten verteilt.

Aus dem Datencenter:

Warenumsätze im Onlinehandel in Deutschland 2019 und 2022